——跟踪审计过程中的总结

  伴随企业的发展，跟踪审计的项目日渐增多，许多跟踪审计的关键节点你是否常常忽视？在分析了某医院北部院区及城庄路配套学校跟踪审计过程中的一些经验教训后，我整理了一些土建工程的跟踪审计的关键节点，供大家参考，如下：

（一）前期资料的收集：

1、 项目立项批准情况；

2、 项目的概算、标底、投标文件及图纸；

3、 内控制度；

4、 项目的基本建设程序的情况（选址申请及审批、可行性研究、建设用地规划许可、工程规划许可、用地征收征用划拨手续、环境影响评价、施工许可证）；

5、 年度预算的安排情况；

6、 建设资金筹措计划与实际到位情况。

(一)  跟踪审计的实施阶段：

1、 关于招标前注意的问题：按规定是否应实行招标，设计深度或建设情况是否达到招标要求；

2、 关于招标文件注意的问题：招标的范围是否明确？评标的原则、评标办法和评分标准是否合理，工期、质量、管理人员到位率及奖惩，三通一平描述是否明确（尤其是水电接口位置）；

3、 合同主要条款的审查：主要条款应与招标文件是否一致，计价依据是否明确，进度款支付是否明确，合同争议、合同双方的责任义务是否明确公允；

4、 概算的执行情况：过程中的联系单的发生金额应及时计算，价格签证与调整应及时计算，专项方案涉及到的金额调整应及时计算，施工过程中发生的索赔应及时计算；

5、 招标清单：招标范围是否有大的缺漏项；项目特征描述是否完整准确；编制说明是否明确；与清单规范是否冲突；税费是否合理；土方与泥浆的定价是否合理；暂定价、专业工程暂估价、暂列金额是否合理；控制价内的定额套用是否合理；编制的清单是否与通用的施工组织设计存在矛盾，清单内是否考虑了工程现场的实际情况；

6、 参与施工组织设计或施工方案的审查：注意与工程量清单内假定的施工方案的区别，以及对工程造价的影响程度；

7、 监理例会以及与工程建设中和造价控制有关的会议上，及时解决施工过程中出现的问题，明确施工过程中现场实际施工与图纸和清单不一致的分部分项，以方便造价的动态控制和较后的竣工结算；

8、 现场勘查：熟悉图纸；整理控制点资料及现场的原始地坪测量资料，注意与清单内暂定标高的区别；桩基部分：预制桩的桩尖是否施工、直径及壁厚是否与图纸相符，凿桩的数量，连接钢筋施工是否与图集一致、钢托板是否施工；钻孔桩的桩长、桩径、钢筋笼、泥浆运距是否与图纸和清单一致；地下室挖土：挖土方案、挖土深度、围护结构是否与图纸和清单一致；地下室结构：垫层（块石、碎石、砼）是否与图纸和清单一致；防水、防水的找平层是否与图纸和清单一致；后浇带结构是否与图纸和清单一致；止水带的宽度与材质是否与图纸和清单一致；砼外加纤维是否有，是否施工，价格怎么样；围护结构及换撑带的施工、拆除与外运处置是否与图纸和清单一致；土方回填及土质类别质量是否符合规范要求；外墙保护层是否与图纸和清单一致；上部结构：钢筋抽查、外观尺寸、预埋件、金属构件规格尺寸、砌体导墙、构造柱、圈梁、柔性连接等是否与图纸和清单一致；幕墙及门窗的规格和尺寸是否与图纸和清单一致。天棚及墙体的抹灰、不同材料交接处的钢丝网或纤维网的宽度尺寸；屋面的具体做法是否和施工图纸一致（重点是防水卷材的品牌型号）；

9、 材料签证：审批程序是否有规定是否做到位，材料是否封样（各方签证），签证过程中应明确计算规则与施工合同的对应关系，询价、招标限价的确定是否合理，材料上报与确定应提前相应的时间（合同内与会议内要明确，防止施工单位提出工期的索赔，一般在该材料使用前至少60天应启动竞标工作），签证的范围（区分是属于暂定价还是暂定品牌）；

10、 联系单签证：程序是否有规定是否做到位，涉及的费用及上报的时限（施工合同要明确要求），合理性及实际实施情况（防止各方签字了，但由于客观原因，实际没有具体实施，结算时也进行计价）；

11、 进度款：程序是否有规定是否做到位，合同条款的规定，竣工支付节点慎重（防止超付）。

以上，就是我的一些关于跟踪审计土建工程关键节点的总结，供大家参考。

宁波三港金穗工程造价咨询有限公司    梁喜